企業所得稅申報

哪些要點需注意

今天我們一起學習下

一、申報辦理

1、首先登陸安徽省電子稅務局，可以在“我的待辦”--找企業所得稅申報，或者通過“我要辦稅”--稅費申報及繳納--“企業所得稅申報”。

2、點擊“辦理”按鈕，系統會出現小微企業減免稅政策提醒，點擊確定后進入申報界面。

3、打開申報表，我們會發現具體有如下表：a200000企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）a201010免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表（附表一）a201020固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表（附表二）a201030減免所得稅優惠明細表（附表三）等。不是每個表都必須有數據，有的就填寫，沒有的就空白保存提交即可。

二、申報表劃重點

01、從業人數、資產總額及國家限制禁止行業欄。按季度填報這三個欄次十分重要，這個直接關系到是否能享受小型微利企業優惠政策。

財稅〔2019〕13號文規定，自2019年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

這里的小型微利企業當然既可以是小規模納稅人也可以是一般納稅人。只要同時滿足小型微利企業的四個條件就能享受。

表中的季度平均值需按照《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定計算，從業人數的季度平均值如果有小數點，向上取整填寫即可。

02、表中第一欄“營業收入”里的累計數是填寫截止到申報季度末的累計數。比如你10月申報第3季度，就是填寫1-9月的數據，一定要注意不要填寫錯誤。

03、表中a200000表在第14行和第15行之間新增第l15行，項目名稱為“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”。注意，若企業符合小微企業條件，“小型微利企業”后面按鈕為是時，系統自動默認享受延緩繳納企業所得稅，且不可修改。該政策只適用于小型微利企業，如果系統判斷你不屬于小型微利企業，則l15欄為灰色，您將無法填寫。