國家稅務總局近日發(fā)文明確，納稅信用b級以上的增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票認證，2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人2016年5月至7月期間不需進行增值稅發(fā)票認證。取消增值稅發(fā)票認證的這些納稅人，只要登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺，就可以查詢、選擇用于抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對應發(fā)票信息的，仍可進行掃描認證。

 

為了讓相關納稅人享受到這一便利，稅務總局要求各地要加大對取消增值稅發(fā)票認證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法。那么，發(fā)票查詢與發(fā)票勾選有哪些不同？增值稅發(fā)票查詢平臺有哪些操作要點？已取消發(fā)票認證的納稅人，下面這些干貨拿去，肯定用得上！

發(fā)票查詢基礎問題

什么是取消增值稅發(fā)票認證？

取消增值稅發(fā)票認證是指納稅人取得銷售方使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開具的增值稅發(fā)票可以不再通過國稅柜臺、自助辦稅終端和網上認證系統(tǒng)進行掃描認證，而是通過登錄增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。

哪些納稅人可以取消增值稅發(fā)票認證？

納稅信用a級增值稅一般納稅人（2016年3月1日起）

納稅信用b級增值稅一般納稅人（2016年5月1日起）

2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人（2016年5月至7月期間不需進行增值稅發(fā)票認證，2016年8月起按照納稅信用級別分別適用發(fā)票認證的有關規(guī)定）

即8月起，納稅信用a級和b級的新納入營改增試點增值稅一般納稅人可以不進行掃描認證，登錄增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇、確認用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息；納稅信用a級和b級之外的增值稅一般納稅人按照原發(fā)票認證規(guī)定，通過掃描認證抵扣進項稅額。

哪些發(fā)票可以取消認證？

增值稅專用發(fā)票

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

取消認證后，申報方法是否有變化？

納稅人填報增值稅納稅申報表的方法保持不變，即當期申報抵扣的增值稅發(fā)票數據，仍填報在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”的對應欄次中。

取消認證后還可掃描認證發(fā)票嗎？

納稅人取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應發(fā)票信息的，仍可進行掃描認證。

發(fā)票查詢與發(fā)票勾選的主要區(qū)別

 

操作概述

1.登錄增值稅發(fā)票查詢平臺系統(tǒng)

2.查詢可抵扣增值稅進項發(fā)票清單信息

3.勾選次月征收期內用于申報抵扣（或退稅）的增值稅進項發(fā)票清單信息

4.確認當月已勾選的用于申報抵扣（或退稅）的增值稅進項發(fā)票清單信息。

（溫馨提醒：每個月只能確認一次，一旦確認成功，則視為當月的最終勾選結果，不再允許撤銷或補充勾選發(fā)票，相關勾選保存和批量勾選操作功能按鈕將自動鎖定和屏蔽，相關功能需在次月1日方可再次使用。）

常見操作問題

只有一個金稅盤或稅控盤的納稅人，是否可以同時進行開票和取消認證業(yè)務？

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版開票系統(tǒng)和增值稅發(fā)票查詢平臺登錄必須連接金稅盤或稅控盤，因此一個金稅盤或稅控盤同一時間只能用于開票或取消認證業(yè)務。

確認勾選操作每個月能夠執(zhí)行幾次？是必須執(zhí)行的嗎？

確認勾選操作是對當月所有已勾選發(fā)票和當月認證發(fā)票的最終確認，一旦確認，系統(tǒng)將對數據進行處理，因此每個月只能執(zhí)行一次，確認之后將無法回退。

系統(tǒng)有自動執(zhí)行確認操作的功能，如果納稅人當月勾選了發(fā)票，忘記執(zhí)行勾選確認操作，系統(tǒng)會在每月最后一日的22點自動將所有已勾選的發(fā)票信息進行自動確認。

如納稅人當月未勾選發(fā)票，無需專門執(zhí)行勾選或確認操作。

若納稅人確認勾選之后，當月仍有發(fā)票需要抵扣，可進行掃描認證。

什么情況下不可以執(zhí)行發(fā)票勾選或撤銷勾選操作？

當前月份已經執(zhí)行過確認操作（包括每月最后一日22點系統(tǒng)自動確認的）；

發(fā)票狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）的發(fā)票；

已通過掃描認證的發(fā)票（當月已認證的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的當月中會進行顯示，默認置為已勾選狀態(tài)且狀態(tài)不可變更,說明納稅人已通過掃描認證的方式采集了發(fā)票信息）。

同一張發(fā)票既進行了發(fā)票勾選，又使用了掃描儀進行掃描認證，有什么影響？

通常以掃描認證為準（掃描認證結果通常先于勾選操作保存到稅局端的稅控系統(tǒng)），因此不會出現重復抵扣的問題。建議納稅信用a級的納稅人優(yōu)先使用更為方便、高效的增值稅發(fā)票查詢平臺替代原有掃描認證的方式。

確認勾選抵扣時是否要求取得紙質發(fā)票？

在進行勾選抵扣時，應取得紙質的發(fā)票。

在辦稅大廳查詢的認證結果通知書包括勾選確認的進項稅額嗎？

辦稅大廳查詢的認證結果包括掃描認證以及勾選確認的進項稅額。

收到的紙質發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺的發(fā)票勾選功能中始終無法檢索到，原因是什么，如何處理？

1.系統(tǒng)的數據同步周期至少需要1天，因此當天開具的發(fā)票無法在本平臺進行檢索；

2.此份發(fā)票的狀態(tài)為非正常（含作廢、失控、紅沖等）；

3.此份發(fā)票已經超過抵扣時限；

4.此份發(fā)票在當月之前已經申報抵扣過了；

5.稅務局端的相關系統(tǒng)、網絡出現故障，導致相關發(fā)票數據未能及時的同步到本系統(tǒng)；

6.開票方未上傳發(fā)票信息或者為假發(fā)票。

月末未查詢到發(fā)票信息，可能影響納稅人次月的正常申報抵扣業(yè)務，建議納稅人對未查找到的發(fā)票暫時使用掃描認證的方式。

發(fā)票勾選功能可以查詢的發(fā)票范圍是什么？

由增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具以及5月1日起使用掃描認證方式采集的、尚未申報抵扣（或退稅）的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票信息：

發(fā)票狀態(tài)為正常且未超過抵扣時限的發(fā)票。

屬于正常發(fā)票金額為正數的發(fā)票，作廢、沖紅、失控等異常發(fā)票不在勾選范圍之內。

在查詢平臺中用于出口退稅是否能勾選？

可以。按照現行出口退稅的專用發(fā)票本身也要進行掃描認證。所以，只要能在查詢平臺里能查詢的發(fā)票，都可以進行勾選，勾選并最終確認之后即為申請抵扣。

如果一張票在5月10日就超180天了，今天勾選了但是不確認勾選，等月底統(tǒng)一確認，那么這張票還算過期票嗎？

不算過期票，只要能勾選就不算過期票。

抵扣時限的計算方法為：

按月申報納稅人：本月1日前180日內開具的發(fā)票；

按季度申報納稅人：本季度首月1日前180日內開具的發(fā)票。

在發(fā)票查詢平臺-確認查詢的時候，查詢出來的發(fā)票是否包含網上認證的發(fā)票？

如果網上認證的發(fā)票是在確認操作之前進入查詢平臺的，則在確認查詢中能查詢到。

如果是確認操作之后進入的，則不能查詢到，而在未確認查詢中能查詢到，但已經不能再確認，且下一月，會從未確認查詢中直接移除。

已認證的發(fā)票雖未經確認也不影響發(fā)票抵扣。

企業(yè)通過平臺提前認證了，結果發(fā)票丟失、損壞或者對方開錯作廢了，該怎么處理？如果企業(yè)要是通過平臺認證后也做過申報抵扣了，又該怎么處理？

如果在進行確認操作之前變?yōu)楫惓＃瑒t不會寫入稅控系統(tǒng)（相當于沒抵扣）。如果已經確認并推給稅控系統(tǒng)了（相當于已經抵扣），則由稅局端的稽核、核查系統(tǒng)進行后期處理。

三證合一的企業(yè)，之前的老稅號票能否也在查詢平臺上操作，一個盤對應一個納稅人識別號？

如果稅務機關在稅局端的征管系統(tǒng)正確的維護了新舊稅號的對應關系且同步到了電子底賬系統(tǒng)，則使用變更后的新盤即可查詢到新、老稅號的數據。否則只能查詢到新稅號的發(fā)票。此種情況需要與主管機關進行聯(lián)系和核實。