預繳增值稅明細科目核算內容

預交增值稅明細科目核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.

預繳增值稅需要計提嗎

答;預增值稅不用計提,發生增值稅專用發票購進貨物做進項增加,發生銷售做銷項稅.增值稅在購銷的時候是同時入賬的.

這4種情況需要預繳增值稅,會計別忘記了

哪些情況小規模怎么報稅需要預繳增值稅問很多新手會計都回答的一知半解,周末花點時間,告訴大家需要預繳增值稅的4種情況,馬上先來學習下.小規模怎么報稅

、提供建筑服務

(一)跨縣(市、區)提供建筑服務

1.具體情形

一般納稅人或小規模納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,根據適用的計稅方法,按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅.

注:納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(、區)提供建筑服務不適用.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) (1+10%)2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) (1+3%)3%

3.納稅地點

向建筑服務發生地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅.

(二)提供建筑服務取得預收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務取得預收款,應在收到預收款時,根據適用的計稅方法,按照2%或3%的預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) (1+10%)2%

(2)適用簡易計稅方法:應預繳稅款=(取得的預收款-支付的分包款) (1+3%)3%

3.納稅地點

(1)按現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人在建筑服務發生地預繳增值稅.

(2)按現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目,納稅人在機構所在地預繳增值稅.

、不動產經營租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的,根據適用的計稅方法,按照規定的征收率或預征率預繳增值稅.

2.預繳稅款計算

(1)適用一般計稅方法按照3%的預征率預繳:應預繳稅款=含稅銷售額(1+10%)3%

(2)適用簡易計稅方法按照5%征收率預繳(除個人出租住房外):應預繳稅款=含稅銷售額(1+5%)5%

(3)個體工商戶出租住房征收率減按1.5%預繳:應預繳稅款=含稅銷售額(1+5%)1.5%

3.納稅地點