商品和服務稅收分類與編碼是指在增值稅發票升級版中，納稅人開具發票時票面上的商品應與稅務總局核定的稅收編碼進行關聯，按分類編碼上注明的稅率和征收率開具發票。也能使稅務機關統計、篩選、分析、比對數據等，最終目標是加強征收管理。

劃重點：在防偽稅控開票系統中，商品編碼是可以根據企業實際經營情況新增的。但是注意，不能創造編碼。所有的編碼都在商品與服務稅收分類編碼表中有。

1、我現在要開清單發票，銷售的貨物比較多，都是類似的內容，我可不可以選一個編碼來開就可以了？

案例：我公司是從事水果銷售的納稅人，水果的品種比較多，比如有蘋果、梨子、葡萄、香蕉等等，我開票的時候可以選擇其中一種水果的編碼開具嗎？

不可以。要一一選擇對應編碼。

2、商品和服務稅收分類編碼的時間及適用范圍？

自2016年5月1日起，納入新系統推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，應使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。2016年5月1日前已使用新系統的納稅人，應于8月1日前完成開票軟件升級。使用增值稅發票系統升級版開具的增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票。

3、商品和服務稅收分類編碼開錯對企業的影響？

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發票使用規定》第十一條，納稅人不選擇商品和服務稅收分類與編碼的，屬于發票欄目填寫不全。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票的，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條第一款處理，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款，并公開處罰情況。

4、商品和服務稅收分類編碼開錯后是否需要修改？

對經稅務機關通過復核后發現納稅人選擇的編碼不符合規定的，主管稅務機關將責令納稅人限期改正。逾期不更正的，視為惡意選擇編碼。納稅人惡意選擇編碼屬于開具與實際經營業務情況不符的發票，主管稅務機關將依照《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條第一款處理，沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

5、老用戶怎樣給現有商品編碼添加“稅收分類編碼”？

在系統設置——商品編碼里選擇要修改的商品編碼，點擊“修改”按鈕。在彈出的對話框中選擇對應的“稅收分類編碼”，點擊保存。

6、適用于簡易征收或享受優惠政策的企業，怎樣選擇編碼和稅率？

在選擇稅收分類編碼時，先按照對應業務正確選擇；然后將下方的“是否使用優惠政策”選中打勾，在“優惠政策”欄中選擇適用的優惠政策；最后“稅率”欄會自動更新到對應的稅率。

7、被鎖盤的原因（匹配度低&專業人員篩選）

（1）編碼選擇錯誤，與實際的業務不相符；

（2）選對編碼了，但是開票的內容與所選擇的編碼有差異，或者開票內容表述不規范。

8、商品和服務稅收分類編碼庫不全怎么辦？如沒有5%和1.5%的稅率。

正常情況下第一次進入系統會自動更新稅收分類編碼。若進入系統時未提示更新，可嘗試重啟開票軟件或手工更新，手工更新步驟：系統設置-編碼管理-商品和服務稅收分類編碼-更新。

9、找到兩項編碼都符合，如何確定哪一個才是正確的？

案例：我公司銷售橡膠材質的兒童游泳圈，我搜索編碼的時候，按材質“橡膠”可以搜索到其他橡膠制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我該選擇哪個才不會被鎖呢？

選擇最適合的那一個，可以根據企業的經營范圍和主要產品服務做輔助判斷。

10、稅收分類編碼中為什么都是一般納稅人的稅率

稅收分類編碼里面的稅率，都是一般納稅人的稅率，如果你是小規模或者是簡易征收，那么在添加商品選擇完稅收分類編碼后，在商品添加窗口把稅率修改過來即可。

11、商品稅收分類編碼對應的稅率是否可以修改？

如果選擇的商品稅收分類編碼對應的稅率與實際不符，可以更改稅率。如小規模納稅人選擇餐飲服務，系統帶出稅率6%，可自行更改為3%。“享受優惠政策”項選擇“是”時，要根據實際情況在“稅率”項中選擇優惠稅率。

開票建議和特別提醒

（1）選擇稅收分類編碼時要選到最末一級編碼，否則是不會出現稅率；

（2）選擇稅率時注意選擇適用稅率或征收率，區分小規模和一般納稅人；

（3）貨物名稱盡量與稅收分類編碼一致，提高匹配度；

（4）巧妙使用備注欄。

小編：大家在進行商品編碼選擇時，應先按照關鍵字進行查找；無法直接查找的，根據政策進行行業、大類的劃分；在進行小類細劃分時，無法清楚界定、歸類的：貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼；勞務或服務類按照交易實質選擇最近似編碼。