2023年重慶新設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，是不需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的，起征點(diǎn)將之前的10萬(wàn)元提高至15萬(wàn)元。如果月開(kāi)票量超過(guò)了15萬(wàn)元，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅也是可以直接核定的，核定個(gè)稅的0.6%，還會(huì)出具《核定事項(xiàng)通知書(shū)》。有的行業(yè)不僅可以設(shè)立個(gè)體工商戶(hù)，在享受核定征收的同時(shí)還有可能減半征收，這樣的話(huà)實(shí)際的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅就是0.3%了。

如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)月?tīng)I(yíng)業(yè)額為10萬(wàn)元，在沒(méi)有開(kāi)專(zhuān)票的情況下，是不需要納稅的；

如果月開(kāi)具9萬(wàn)元的專(zhuān)票，3萬(wàn)元的普票，那這9萬(wàn)元的就需要計(jì)算增值稅以及附加稅了；

如果月?tīng)I(yíng)業(yè)額是60萬(wàn)。那這60萬(wàn)元就需要計(jì)算增值稅以及附加稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

很多貿(mào)易行業(yè)最缺的就是成本，特別是貿(mào)易進(jìn)項(xiàng)票的企業(yè)，上游采購(gòu)為了低價(jià)不會(huì)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票，但是下游會(huì)開(kāi)具13%的增值稅票據(jù)，這就直接中間的稅負(fù)差，企業(yè)的利潤(rùn)就虛高了。因?yàn)檫M(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)不一致，這也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)后期增票等問(wèn)題。這樣的情況下我們不妨讓上游公司在稅收洼地注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶(hù)，這樣可以解決企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)的問(wèn)題。

我們假設(shè)在上游成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，營(yíng)業(yè)額為480萬(wàn)，享受核定征收，實(shí)際納稅稅費(fèi)為：

增值稅:480萬(wàn)/1.01*1%=4.75萬(wàn)

附加稅：4.75萬(wàn)*6%=0.29萬(wàn)

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：480萬(wàn)/1.01*0.6%=2.85萬(wàn)

總納稅：7.89萬(wàn)。這其中的增值稅部分我們還可以進(jìn)行抵扣，綜合稅率也相當(dāng)于只有0.66%。

這樣我們不僅解決了企業(yè)的成本問(wèn)題，還能保證企業(yè)在業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下完稅后直接轉(zhuǎn)入法人私人賬戶(hù)，自由支配。無(wú)需再次繳納個(gè)人所得稅，也不會(huì)與個(gè)人薪金進(jìn)行匯算清繳。