1、請問計提工資、社保費用以及發工資、交納社保時的分錄怎么做？

計提工資、社保費用：

借：管理費用、銷售費用

貸：應付工薪酬

支付社保：

借：應付工薪酬/其他應收款

貸：銀行存款/其他應收款

支付工資：

借：應付工薪酬

貸：銀行存款/其他應收款

2、請問公交充值卡發票不可以直接記入差旅費，要公交票，這個有文件依據嗎？為什么？

公交充值卡發票屬于預存費用，不代表費用實際發生，有些企業會公交充值卡會作為給員工補貼，是要繳個人所得稅，稅前可以扣除條件可以參考企業所得稅法。

3、1.請問當月認證的進項稅票必須當月抵扣嗎？2.當月認證的進項稅額少記帳，少填報表，多繳的稅款辦理退稅怎么記帳

認證后無抵扣期限（注：認證才有期限）；

收到退稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

4、個人開發票需要什么資料嗎？還有稅率是多少啊？

合同、身份證。增值稅、附加稅、個稅等，稅率具體要看交易的內容。

5、退休返聘人員需要繳納社保嗎？

退休后返聘人員不需要辦理社保。

勞動部《關于實行勞動合同制度若干問題的通知》第13條規定：已享受養老保險待遇的離退休人員被再次聘用時，用人單位應與其簽訂書面協議，明確聘用期內的工作內容、報酬、醫療、勞動待遇等權利和義務。因此，退休人員被再次聘用屬勞務關系，不是勞動關系，不屬于勞動法的調整范圍，也不用再參加社會保險。

6、個體工商戶3萬以下免稅會計分錄和3萬以上不免稅會計分錄怎么做？

免稅分錄：

發生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-免征增值稅

月底結轉：

借：應交稅費-免征增值稅

貸：營業外收入-補貼收入

不免稅情況：

發生收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

月底結轉：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

7、作廢的增值稅發票丟失了怎么處理？

先在開票系統里面把作廢的發票用a4紙打印留底，然后做個丟失說明，以防稅局查。

8、我們公司注冊資金是認繳制，那我在編制資產負債表時候，實收資本是怎么寫？

沒有實際收到錢，不作賬務處理，實收資本是0。

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