抵扣、扣減、抵減、抵免這幾個術(shù)語看起來很相似，并且都有減少的意思，但是它們分別的區(qū)別和用途你知道嗎？

1.抵扣

我們見到這個詞一般是在說增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的時候，“抵扣”即從增值稅銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣，抵扣的是進(jìn)項(xiàng)稅額。抵扣是針對增值稅的增值稅抵扣是對一般納稅人而言的，是指一般納稅人銷售貨物、提供修理修配勞務(wù)或者銷售不動產(chǎn)以及其他服務(wù)時，可以將根據(jù)收入和適用稅率計算的銷項(xiàng)稅額，減去購進(jìn)貨物或者服務(wù)時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額，計算繳納增值稅。抵扣憑據(jù)是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

2.抵減

增值稅抵減是國家針對企業(yè)購買防偽稅控專用設(shè)備以及支出的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，制定的一個專門的政策。根據(jù)財稅〔2012〕15號文件增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）。因此，抵減指的是抵減應(yīng)納稅額。

增值稅抵減，適用于所有納稅人，不分小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

說到抵減，就不得不說加計抵減，加計抵減中“加計”的是進(jìn)項(xiàng)稅額，抵減的是應(yīng)納稅額，也就是說這個優(yōu)惠政策是通過加計可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而達(dá)到減少應(yīng)納稅額的目的。

（1）財政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號規(guī)定，自2019年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

（2）財政部、稅務(wù)總局公告2019年第87號規(guī)定，指出2019年10月1日至2023年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

3.抵免

增值稅抵免，是專指小規(guī)模納稅人購買“稅控收款機(jī)”（不是稅控專用設(shè)備，注意與財稅〔2012〕15號文區(qū)分），對相應(yīng)的稅額進(jìn)行抵免。

財稅〔2004〕167號規(guī)定：一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)所支付的增值稅稅額（以購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)），準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。

二、增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷（1+13%）×13%

4.扣減

類似于增值稅抵扣、增值稅抵減和增值稅抵免，與增值稅繳納有關(guān)的還有一個名詞：增值稅扣減。

根據(jù)財稅〔2019〕21號：

一、自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

二、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)財稅〔2019〕22號：

一、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

增值稅扣減與抵扣、抵減、抵免最根本的區(qū)別是：企業(yè)先根據(jù)增值稅抵扣、增值稅抵減、增值稅抵免等政策，算出應(yīng)繳納的增值稅，然后據(jù)此計提城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)；而增值稅扣減，是企業(yè)先計算出應(yīng)繳納的增值稅，并據(jù)此計提城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)后，再

直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

增值稅扣減與抵扣、抵減、抵免最根本的區(qū)別是：企業(yè)先根據(jù)增值稅抵扣、增值稅抵減、增值稅抵免等政策，算出應(yīng)繳納的增值稅，然后據(jù)此計提城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)；而增值稅扣減，是企業(yè)先計算出應(yīng)繳納的增值稅，并據(jù)此計提城建稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)后，再按政策進(jìn)行各稅費(fèi)的扣減。